Yurtdışı Yazılım Gelirleri Nasıl Faturalandırılır?

Türkiye’den yurtdışına yazılım geliştirme, SaaS aboneliği, mobil uygulama, danışmanlık veya dijital hizmet sunan işletmeler için “fatura nasıl kesilir?” sorusunun cevabı gelir kaynağına göre değişebilir.

Stripe ile doğrudan müşteriye satış, Paddle/Lemon Squeezy Merchant of Record modeli veya App Store üzerinden platform geliri aynı hukuki akış değildir.

Hizmet ihracı için temel kriterler

GİB’in güncel açıklamalarında hizmet ihracı KDV istisnası değerlendirilirken iki temel unsur tekrar edilir:

• Hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması
• Hizmetten yurtdışında faydalanılması

GİB ayrıca hizmetin yurtdışındaki müşteriye yapıldığının yurtdışındaki müşteri adına düzenlenen fatura veya benzeri belgeyle tevsik edildiğini belirtir.

Bu nedenle ödeme USD/EUR geldi diye işlemi otomatik “KDV %0” olarak sınıflandırmak doğru değildir.

Doğrudan müşteri mi, platform mu?

Fatura workflow’unu belirleyen en önemli sorulardan biri budur.

Doğrudan B2B müşteri

Yazılım hizmetini yabancı şirkete veriyorsanız müşteri ve hizmetten faydalanma yeri doğrudan değerlendirilebilir.

App Store / Google Play

Son kullanıcı ödeme yapar ancak platform settlement ve raporlama sistemi devrededir. Muhatap ve fatura tutarı için platform raporları gerekir.

Merchant of Record

Paddle veya Lemon Squeezy gibi sağlayıcılarda son müşterinin yasal satıcısı platform olabilir. Bu nedenle müşteri ödemelerini tek tek kendi faturanızmış gibi ele almak doğru olmayabilir.

Döviz kuru

Dövizli faturada hangi kurun hangi tarihte kullanılacağı işletmenin muhasebe politikasında netleştirilmelidir. Otomasyon sistemi kullanılan kuru, kur kaynağını ve effective date bilgisini snapshot olarak saklamalıdır.

Hangi belgeleri saklamak faydalı?

• Sözleşme veya platform agreement
• Platform financial report
• Payout / settlement belgesi
• Kesilen fatura
• Kullanılan kur kaydı
• Refund/fee detayları
• Merchant of Record ise platform payout invoice'u
• Mali müşavir tarafından belirlenmiş vergi ayarları

Otomasyonun doğru sınırı

Yazılım şu soruya cevap vermemelidir:

Bu işlem kesin hizmet ihracıdır.

Bunun yerine:

Muhasebe profilinizde “hizmet ihracı” seçilmiş. Bu dönem için aynı ayarı uyguluyoruz.

yaklaşımı kullanılmalıdır.

Sonuç

Yurtdışı yazılım gelirlerini doğru faturalandırmak için önce ödeme sağlayıcısının iş modelini sınıflandırın: payment processor, app marketplace veya Merchant of Record. Ardından mali müşavirinizin belirlediği belge ve vergi kurallarını platform verisine uygulayın.